7 điều cần biết về hóa đơn, khấu trừ thuế cho quà tặng khách hàng

1. Cách xuất hóa đơn quà tặng cho nhân viên

Việc xuất hóa đơn quà tặng cho nhân viên là một hoạt động bắt buộc. Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa được dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng dịch vụ dùng để biếu tặng, trả thay lương cho người lao động.

Bảng giá sản xuất USB quà tặng EPVINA

 

2. Quà tặng cho nhân viên có phải xuất hóa đơn:

Theo quy định, đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động thì phải lập hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng), trên hóa đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hóa đơn xuất bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng. Vì vậy, theo quy trình của pháp luật, khi tặng quà cho nhân viên, doanh nghiệp bắt buộc phải lập hóa đơn, tính kê khai nộp thuế giá trị gia tăng như bán hàng hóa cho khách hàng.
 

3. Quà tặng khách hàng có được đưa vào chi phí

Theo thông tư đã được quy định, doanh nghiệp sẽ được tính toàn bộ chi phí của hàng hóa, dịch vụ làm quà tặng khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
• Khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật
• Trong trường hợp hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có trị giá từ 20 triệu đồng trở lên, khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Vì vậy, nếu những khoản chi có đầy đủ hóa đơn và chứng từ cần thiết thì chi phí mua quà tặng cho khách hàng được tính vào chi phí được trừ.

Mẫu quà tặng cho khách hàng phù hợp với các doanh nghiệp
 

4. Quà tặng khách hàng có được khấu trừ thuế

Trước hết, bạn đọc cần hiểu giá tính thuế GTGT đầu vào của mặt hàng dùng làm quà tặng. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh. Ngoài ra, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại dưới hình thức phục vụ cho sản xuất kinh doanh thì dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ.

Như vậy, đối với mặt hàng quà tặng sẽ được khấu trừ thuế đầu vào và chịu thuế GTGT đầu ra. Giá tính thuế GTGT là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm đó. Việc chi phí quà tặng khách hàng được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp khi đáp ứng đủ các điều kiện dưới đây:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp. Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
• Những khoản chi có trị giá trên 20 triệu sẽ kèm theo chứng từ thanh toán không cần tiền mặt.

Nhìn chung, điều kiện để áp dụng cho hai trường hợp khấu trừ thuế và đưa vào chi phí hàng hóa giống nhau.

5. Cách viết hóa đơn quà tặng cho khách hàng:

Đối với quà tặng cho khách hàng, doanh nghiệp sẽ phải xuất hóa đơn với đầy đủ các thông tin như sau:

• Đơn vị bán hàng
• Mã số thuế
• Địa chỉ
• Tên người mua hàng
• Tên đơn vị, địa chỉ
• Hình thức thanh toán/ Mã số thuế
• Tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền
• Cộng tiền hàng, tiền thuế, tổng số tiền thanh toán

Ngoài ra, những lưu ý khi lập hóa đơn cho hàng biếu tặng mà người làm hóa đơn cần biết bao gồm:

• Đối với phần thông tin người mua hàng. Nếu người được tặng nhận hóa đơn thì ghi rõ và đầy đủ thông tin người mua hàng. Nếu người được tặng không nhận hóa đơn thì ghi “người mua không lấy hóa đơn”.
• Đối với phần hình thức thanh toán. Người làm hóa đơn cần gạch chéo vì đây là quà tặng không thu tiền.
• Ở phần “Tên hàng hóa dịch vụ”, người làm hóa đơn bổ sung thêm dòng chữ “hàng tặng không thu tiền” để lấy làm căn cứ hạch toán vào chi phí.
• Trong phần đơn giá, người làm hóa đơn cần ghi giá của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh của các hoạt động này.

Mẫu hóa đơn khi mua quà tặng cho doanh nghiệp

6. Mua quà tặng khách hàng có phải xuất hóa đơn?

Việc mua quà tặng cho khách hàng cũng có những yêu cầu như quà tặng cho nhân viên. Khi tặng quà cho khách hàng vào những dịp đặc biệt của doanh nghiệp thì doanh nghiệp vẫn cần lập hóa đơn, tính kê khai nộp thuế giá trị gia tăng như bán hàng hóa cho khách hàng. Theo khoản 9 điều 3 đã quy định. Sử dụng hóa đơn, chứng từ đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu tặng đối với tổ chức kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
 

7. Thuế thu nhập cá nhân đối với quà tặng được tính như thế nào?

Ngoài thuế GTGT thì quà tặng cho nhân viên có thể chịu thêm hình thức thuế nữa là thuế thu nhập cá nhân. Vậy thuế thu nhập cá nhân được tính trong trường hợp như thế nào. Thứ nhất, đối với công, nhân viên được nhận quà mang tính chất là tiền lương, tiền công thì phải cộng vào thu nhập chịu thuế để tính thuế thu nhập cá nhân.

Thứ hai, trong trường hợp quà tặng dành cho khách hàng là cá nhân thì cần kiểm tra những điều kiện dưới đây để xác định cách tính thuế:

• Nếu quà tặng là tài sản không phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng thì hoạt động tặng quà khuyến mại của đơn vị không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
• Nếu quà tặng phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà Nước. Những sản phẩm như: ô tô, xe gắn máy, mô tô, tàu thủy, sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy, thuyền, du thuyền, tàu bay, súng săn, súng thể thao,... đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân từ quà tặng.
• Trường hợp quà tặng từ hoạt động trúng thưởng có trị giá trên 10 triệu đồng sẽ thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng.

Quà tặng USB phù hợp đối tác và doanh nghiệp

8. Hướng dẫn hạch toán hàng đối với mặt hàng quà tặng 

Làm thế nào để hạch toán hàng biếu, quà tặng cho khách hàng và nhân viên? Dưới đây là hai trường hợp mà kế toán doanh nghiệp cần phải nắm bắt một cách chính xác nhất.
 

Trường hợp 1: Hạch toán hàng biếu tặng đối với doanh nghiệp

Trong trường hợp này, kế toán doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ hai bước sau đây:

Bước 1: Mua hàng quà tặng

Ở bước này, kế toán phải hạch toán như khi mua hàng bình thường. Điều chú ý là kế toán nhớ thuế GTGT đối với các hàng hóa này được khấu trừ.

Bước 2: Xuất hàng cho biếu tặng

Đối với người nhận hàng là người ngoài doanh nghiệp, kế toán thực hiện những trình tự như sau:

• Ghi nhận chi phí

Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi tăng phần chênh lệch của giá vốn và giá bán của hàng cho, tặng.

• Khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra

Đối với người nhận hàng là nhân viên trong doanh nghiệp, kế toán thực hiện theo trình tự sau:

• Chi phí để mua hàng tặng Cán bộ, Công nhân viên được lấy từ quỹ Khen thưởng, phúc lợi. Do đó, ghi nhận doanh thu được trả từ Quỹ Khen Thưởng, phúc lợi của doanh nghiệp

• Ghi nhận giá vốn hàng bán đối với hàng hóa dùng để biếu, tặng công - nhân viên và người lao động
   

  
  Bảng giá sản xuất USB quà tặng nhựa chỉ từ 65.000đ/chiếc
   

Trường hợp 2: Hạch toán hàng quà tặng đối với bên nhận hàng

Theo quy định, bên nhận hàng tặng không phải thanh toán tiền, do đó bên nhận sẽ không có chứng từ thanh toán nên cũng sẽ không được khấu trừ thuế GTGT của hóa đơn hàng tặng. Tuy nhiên, trong trường hợp này có những chú ý sau:

• Đối với mặt hàng tặng là hàng nội địa cần ghi nhận nợ TK 156, 242 và có TK 711

• Đối với mặt hàng tặng là hàng nhập khẩu phi mậu dịch (không mang tính chất thương mại) thì khi nhận hàng hóa, kế toán ghi nhận giá trị lô hàng, bao gồm nguyên vật liệu, hàng hóa, chi phí và theo giá tính thuế của Hải Quan.

Trong chú ý này, nếu có chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu, thuế GTGT được khấu trừ. Nếu có chứng từ nộp thuế nhập khẩu thì thuế nhập khẩu chuyển vào chi phí. Lưu ý hoàn thiện sổ sách sau khi hạch toán xong.

Dưới đây là những chứng từ kèm theo đối với trường hợp quà tặng, bao gồm:

• Biên bản giao nhận tài sản, hàng hóa

• Hóa đơn GTGT

• Hóa đơn vận chuyển tài sản, hàng hóa (nếu có)

• Hồ sơ gốc của tài sản, hàng hóa

• Các giấy tờ đăng ký quyền sở hữu tài sản (nếu có)
   

9. Những quy định về quà tặng đối với khách hàng, đối tác

Đối với những mặt hàng làm quà tặng cho khách hàng, đối tác, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ những điều kiện sau:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
• Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định
• Nếu khoản chi có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

10. Những quy định về quà tặng đối với nhân viên

Về quy định quà tặng cho nhân viên, người lao động trong doanh nghiệp. Các khoản tiền lương, tiền thưởng, chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động, Thỏa ước lao động tập thể, Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn. Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế. 

Trên đây là toàn bộ những điều cần biết về hóa đơn và khấu trừ thuế cho quà tặng khách hàng. Nếu doanh nghiệp đang lựa chọn quà tặng hữu ích cho nhân viên và khách hàng, vui lòng tham khảo Quà tặng doanh nghiệp EG qua website: quatangusb.vn. Thông tin chi tiết về doanh nghiệp được viết chi tiết dưới đây.

>>>Xem thêm Website: Bút bi quà tặng - Công ty cổ phần EPVINA

---

QUÀ TẶNG DOANH NGHIỆP EG

Địa chỉ: Số 59B, ngõ 16, đường Đỗ Xuân Hợp, phường Mỹ Đình 1, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội

Điện thoại: 02437678915

Hotline: 02473012699

Email: quanly@quatangsukien.v